Życie w Belgii: Podatek dochodowy w Belgii - podstawowe informacje i stawki

Stawki podatku dochodowego w Belgii są wysokie, ale też i pensje brutto należą w Belgii do jednych z najwyższych w Unii Europejskiej. Poza tym istnieje też spora kwota wolna od podatku i wiele ulg, pozwalających zmniejszyć obciążenie podatkowe.

Podatek dochodowy to po niderlandzku inkomstenbelasting. Są cztery rodzaje tego podatku, z czego pierwsza kategoria dotyczy największej grupy ludzi. Jest to personenbelasting (PB), czyli podatek od dochodów mieszkańców Belgii.

Oprócz tego istnieje vennootschapsbelasting (Ven.B), czyli podatek od spółek, podatek od dochodów osób niemieszkających w Belgii (belasting van niet-inwoners BNI), ale uzyskujących dochody w tym kraju, oraz podatek od innych niż spółki osób prawnych (rechtspersonenbelasting RPB).

Rok fiskalny trwa od 1 stycznia do 31 grudnia, a podatnik jest zobowiązany po zakończeniu roku rozliczyć się z podatku. Ma się na to przeważnie około pół roku po zakończeniu roku podatkowego. Można to zrobić w wersji papierowej, online, z pomocą pracownika Urzędu Skarbowego (FOD Financiën) lub za pośrednictwem księgowego lub doradcy podatkowego.

Na złożenie deklaracji podatkowej dotyczącej dochodów osiąganych przez osoby niemieszkające w Belgii ma się przeważnie więcej czasu (dochody z 2022 r. można było rozliczyć do 24 listopada 2023 r.).

Złożenie rocznej deklaracji podatkowej (aangifte) przez mieszkańców Belgii jest obowiązkowe. Pary małżeńskie lub pary oficjalnie mieszkające razem składają jedną, wspólną deklarację podatkową, ale z osobno wyszczególnionymi kwotami dochodów i podatków.

Osoby fizyczne oraz ludzie pracujący jako tzw. jednoosobowe firmy (zelfstandigen) płacą podatek dochodowy nie tylko od szeroko rozumianych dochodów z pracy zawodowej (beroepsinkomsten), czyli np. wynagrodzenia, zasiłku i emerytur, ale także od dochodów uzyskanych z nieruchomości (inkomsten onroerende goederen), dochodów z kapitału, oszczędności i inwestycji oraz od dochodów z innych źródeł, takich jak np. alimenty czy wygranych na loterii. Obowiązują tu różne sposoby naliczania podatku oraz szereg ulg i odliczeń. 

Dla zatrudnionych w Belgii najistotniejsze są podatki od dochodu uzyskanego z pracy. Belgijski podatek dochodowy jest progresywny, a to oznacza, że im wyższe dochody, tym wyższe stawki podatkowe.

Zarówno w 2023 r., jak i w 2024 r. obowiązują cztery progi podatkowe. Stawki podatku rosną od 25% (dla najniższych dochodów) do 50% (w przypadku najwyższych dochodów). Jest też kwota wolna od podatku, więc w praktyce część dochodu objęta jest stawką podatkową 0%. 

Dochody uzyskane w 2024 r. (z których należy się rozliczyć w 2025 r.) opodatkowane są następująco:

- dochody do 15.820 euro brutto rocznie - stawką 25%

- dochody od 15.820 euro do 27.920 euro brutto rocznie - stawką 40%

- dochody od 27.920 euro do 48.320 euro brutto rocznie - stawką 45%

- dochody powyżej 48.320 euro brutto rocznie - stawką 50%

Faktycznie zapłacony podatek będzie jednak niższy, bo w Belgii obowiązuje kwota wolna od podatku (belastingvrije som). Dla dochodów uzyskanych w 2024 r. wynosi ona co najmniej 10.570 euro. Kwota ta może być wyższa, w zależności od sytuacji osobistej, np. od liczby dzieci.

W 2023 r. kwota wolna od podatku była zwiększana dla rodziców jednego dziecka o 1.850 euro, dwojga dzieci - o 4.760 euro, trojga dzieci - o 10.660 euro, czworga dzieci - o 17.250 euro, a pięciorga i więcej dzieci o 17.250 euro plus 6.580 euro za każde dziecko powyżej czwartego.

Wysokość podatku można też obniżyć korzystając z różnorakich ulg podatkowych (belastingverminderingen). Istnieją ulgi podatkowe np. na dochody z emerytury i dochody z zagranicy. Od podatku można też odliczyć część niektórych wydatków, np. na opiekunkę dla dzieci, dojazd do pracy czy na dodatkową emeryturę.

Podatki od dochodów z pracy potrącane są przez pracodawcę i w efekcie zatrudniony dostaje już kwotę netto („na rękę”). Po zakończeniu roku każdy pracodawca powinien przekazać pracownikowi dokument z zestawieniem dochodów i potrąconych podatków, tzw. loonfiche (odpowiednik polskiego PIT-11).

Po wypełnieniu corocznej deklaracji podatkowej może się okazać, że podatnik musi dopłacić fiskusowi lub otrzyma zwrot podatku. W przypadku pracowników zagranicznych, przebywających jedynie czasowo w Belgii, często okazuje się, że mają prawo do zwrotu części podatku. Na rynku działa sporo biur księgowych i doradców podatkowych, pomagających w rozliczeniu podatku w Belgii i uzyskaniu ewentualnego zwrotu nadpłaconego podatku. 

Jeśli jest się polskim rezydentem podatkowym, należy także pamiętać o zgłoszeniu dochodów z Belgii w Polsce. Oba kraje ratyfikowały dekadę temu umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, ale nie oznacza to, że nie należy wykazywać polskiemu fiskusowi dochodów uzyskanych w Belgii.

05.02.2024 Niedziela.BE // fot. Shutterstock, Inc.

(łk)